卢若桓注册会计师税务专栏

在新西兰我们常常会听到无论华人或者Kiwi的业主说他们有寄宿生同住。 一方面可以帮补一下家裡的开支，对有些人来说也可以帮助他们打发时间。 很多业主有没想过究竟这些寄宿生的收入是否要报税；有些业主可能想过，但是担心是要报税就不管它了；或者觉得如果是现金收入就不用报税了。

其实寄宿生的收费是属于收入的一种，是需要报税的。但是IRD也有提供寄宿生收费的免税金额，如果业主的寄宿生收费是符合免税金额的标准，他们的寄宿生收入就会变成免税收入。

"寄宿"的定义

如何决定是否符合免税金额？首先我们要了解甚么才是属于"寄宿"的定义。 要考虑的问题包括：

1. 这物业是否是业主自己的家？
2. 业主会否与租客同住？
3. 业主提供什麽服务给租客 - 例如：房间，膳食，洗衣，水，电等等？

如果业主给租客的安排属于“寄宿”定义，我们才可以考虑选用IRD提供的免税金额方法来报税。 要不然业主都是需要用一般出租房屋的方法来报税的。

寄宿生收入的计算方法

假设业主的租客收入是属于寄宿生收入的定义，业主可以选用两种不同的的计算方法来报税。第一种是“IRD指定的每週开支计算方法”。 另外一种是“根据业主的实质收入和开支”来报税。如果与业主一起同住的寄宿生不多过四个人的话，业主就可以自由选用这两个不同的方法来报税。如果有五个寄宿生或以上，就只可以选用“实质收入和开支”的方法来报税。

何为IRD指定的标准开支计算方法？

IRD指定的每週开支计算方法是包含了两种开支。 第一种是针对提供寄宿生的“每週”开支，例如食物，电话费，水，电等等。在2018年，IRD指定的每个寄宿生的每週开支费用是$218 - $266，在2017年是$215 - $263。 这个每週开支的数字，IRD每年也会根据消费物价指数(CPI)去调整。 第二种是包括房屋“每年”的贷款利息和维修的开支。

免税金额

如果寄宿生的每周平均收入少于IRD指定的每个寄宿生的每週开支，这些収入就变成免税收入。如果是多于的话，这些収入在扣除IRD指定的每周和每年的寄宿生费用后是需要报税的。但是要付的税其实也不会很多。

多于四个寄宿生要特别注意的事项

商品及服务税（GST）

业主要注意如果一起同住的寄宿生多于四个人的话，您的物业有可能不再属于"民房住宅 - dwelling"，而变成"商业住宅 - commercial dwelling", 因此可能会受GST影响。

所得税（Income Tax）

另外，业主也可以使用IRD指定的标准开支计算方法来决定是否有免税收入，报给IRD。

什麽情况是免税，什麽情况是要报税？其实不同的情况都可以影响不同的结果。例如不同的会计年度，每个寄宿生的每週収入是多少，有多少个寄宿生同住，扣除房屋的价格，一起同住的人有多少等等。

有些时候寄宿収入是免税的，有些时候又不是免税的，但因为收入是少于IRD指定的寄宿生支出，因此不用报税的。即使是需要报税，根据IRD指定的计算下，要交的所得税其实也是很少的。

如读者是一个业主同时也有寄宿生同住，或想安排寄宿生同住，或同住的寄宿生是多于四个的话，欢迎与我联系。那麽您就不用再担心您的寄宿生收入是否需要报税了。我们可以帮助您分析您的寄宿生收入是否有GST的问题，是否免税；如果真的要报税，也可以帮助您计算其实要交的所得税。

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